ナイガイ（8013） – 第125回定時株主総会招集ご通知に際してのインターネット開示事項

第125回定時株主総会招集ご通知に際しての インターネット開示事項 連結計算書類の注記 計算書類の注記 （2021年２月１日から2022年１月31日まで） 連結計算書類の注記及び計算書類の注記につきましては、法令及び当社定款第19条の規定に基づき、インターネット上の当社ウェブサイト(http://www.naigai.co.jp/)に掲載することにより株主の皆様に提供しております。 連結計算書類の注記（連結計算書類作成のための基本となる重要な事項）１．連結の範囲に関する事項子会社６社はすべて連結の範囲に含めており、主要な子会社の名称は次のとおりであります。センティーレワン（株）　　　　株式会社ＮＡＰは、2021年２月１日に当社が吸収合併したため、当連結会計年度より連結の範囲から除いております。２．持分法の適用に関する事項　関連会社１社（(株)ウメダニット）は持分法を適用しております。３．連結子会社の決算日に関する事項　連結子会社のうち、NAIGAI APPAREL(H.K.)LTD.、RONDEX(Thailand)CO.,LTD.、上海奈依尓貿易有限公司及び台北内外發展股份有限公司の決算日は12月31日であります。連結計算書類の作成に当たっては当該決算日現在の計算書類を採用しております。４．会計処理基準に関する事項(１)重要な資産の評価基準及び評価方法 有 価 証 券償却原価法（定額法）満期保有目的の債券その他有価証券時価のあるもの時価のないもの デリバティブ たな卸資産決算日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は、移動平均法により算定）移動平均法による原価法時価法評価基準は原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）商品製品仕掛品原材料及び貯蔵品最終仕入原価法移動平均法同 上同 上(２)重要な減価償却資産の減価償却の方法 有形固定資産(リース資産を除く）　当社及び国内連結子会社は定率法　ただし、1998年４月１日以降取得の建物（建物附属設備を除く）、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物、直営店舗の資産については定額法また、在外子会社は定額法　なお、主な資産の耐用年数は以下のとおりであります。建物及び構築物 ３年～15年社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法 無形固定資産（リース資産を除く）　自社利用のソフトウェア(３)重要な引当金の計上方法 貸倒引当金　債権の貸倒れによる損失に備えて、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。 　 返品調整引当金 賞与引当金 株主優待引当金　返品による損失に備えるため、返品見込額の売買利益相当額を計上しております。　当社及び国内連結子会社の従業員に対する賞与の支給に備えて、将来の支給見込額のうち当連結会計年度の負担額を計上しております。　株主優待制度に基づく費用の発生に備えるため、翌連結会計年度において発生すると見込まれる額を計上しております。(４)退職給付に係る負債の計上基準　当社及び一部の子会社の従業員の退職給付に備えて、当連結会計年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しております。(５)重要な外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準　外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。なお、在外子会社等の資産及び負債は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は期中平均為替相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定及び非支配株主持分に含めております。(６)消費税等の会計処理　税抜方式によっております。(７)連結納税制度の適用　当社及び国内連結子会社は連結納税制度を適用しております。(８)連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用　当社及び国内連結子会社は、「所得税法等の一部を改正する法律」（令和２年法律第８号）において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号　2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。(表示方法の変更）(「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用に伴う変更）　「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当連結会計年度から適用し、（会計上の見積りに関する注記）を記載しております。(会計上の見積りに関する注記）商品及び製品の評価(1) 当連結会計年度の連結計算書類に計上した金額商品及び製品商品及び製品評価損（単位：百万円）当連結会計年度1,7974(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報　当社グループは、商品及び製品の評価は原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）によっており、シーズンの経過や滞留によって収益性の低下が認められた商品及び製品については、適正な価額まで簿価を切下げ、評価損を計上しております。新型コロナウイルス感染症の影響等を含む市況の急激な変化、天候変動要因を含む様々な消費動向の変化により当社グループが想定していない変化が発生した場合、追加的に評価損計上が必要となる場合があります。(追加情報）　当社グループは、新型コロナウイルス感染症に関して、2021年９月末に緊急事態宣言が解除されて以降、経済活動の回復を期待しましたが、オミクロン株による感染症再拡大により、まん延防止等重点措置が実施されるなど、未だ収束時期を見通すことが困難な状態にあります。そのため、当社グループとしては、2023年１月期についても当該影響が一定程度継続するものと仮定し、固定資産の減損会計等の会計上の見積りに反映しております。（連結貸借対照表に関する注記）１.有形固定資産の減価償却累計額２.投資有価証券に含まれる関連会社株式３.担保に供している資産953 百万円487 百万円定期預金16百万円を営業取引保証のため担保に供しております。４．当座貸越契約 当社グループにおいては、運転資金の効率的な調達を行うために取引銀行６行と当座貸越契約を締結しております。 連結会計年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高は次のとおりであります。当座貸越極度額借入実行残高差引額2,000 百万円1,100 百万円900 百万円（連結損益計算書に関する注記）１．助成金収入　新型コロナウイルス感染症に係る雇用調整助成金等であります。２．減損損失の内容場所東京都等用途種類事業用資産建物及び構築物、有形固定資産（その他）東京都遊休資産有形固定資産（その他）、無形固定資産　当社グループは、事業用資産につきましては、事業セグメントを基礎とし、店舗資産については店舗ごとにグルーピングを行っております。また、遊休資産については、個々の物件単位でグルーピングをしております。　事業用資産については新型コロナウイルス感染症拡大の影響により、営業活動から生じる損益が継続してマイナスとなった店舗等の資産については帳簿価額を回収可能性価額まで減額し、当該減少額６百万円（建物及び構築物5百万円、有形固定資産（その他）0百万円）を減損損失として特別損失に計上しております。遊休資産については、今後の用途が未定であるため、帳簿価額を回収可能性価額まで減額し、当該減少額６百万円（有形固定資産（その他）1百万円、無形固定資産4百万円）を減損損失として特別損失に計上しております。　なお、事業用資産の回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローに基づく評価額がマイナスであるため、回収可能価額は零として算定しております。遊休資産の回収可能価額は正味売却価額により測定しており、売却が困難であることから、回収可能価額を零として算定しております。３．過年度法人税等戻入額　過年度の決算訂正に伴う更正の請求による法人税、住民税及び事業税の還付税額等を計上したものであります。（連結株主資本等変動計算書に関する注記）当連結会計年度末における発行済株式の総数普通株式8,217,281 株（金融商品に関する注記）１.金融商品の状況に関する事項(1)金融商品に対する取組方針　当社グループは、運転資金及び設備投資については、主に手元資金によっておりますが、一部銀行借入により調達しております。一時的な余剰資金は安全性の高い金融商品で運用しております。デリバティブ取引は、原則として実需に伴う取引に限定しており、投機的な取引は行わない方針であります。(2)金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制　営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、社内における与信管理に関する規定に則って、支払条件や取引先の信用状況に応じて適正な管理を行い、リスクの軽減を図っております。　投資有価証券である株式は、主に業務上の関係を有する企業の株式であり、時価のある株式については、市場価格の変動リスクに晒されております。当該リスク管理のため、市場価格や発行会社の財務状況等の把握を継続的に行っております。　デリバティブ取引は、外貨建資産・負債に係る将来の為替相場の変動によるリスクを回避する目的で、実需の範囲内で外貨建資産・負債を対象とした為替予約取引を利用しており、投機目的やトレーディング目的のためにはこれを利用しておりません。　デリバティブ取引の実行及び管理は、当社の経理部にて一元的に行い、その取引結果は全て経理部長に報告されております。　営業債務である支払手形及び買掛金、電子記録債務は、そのほとんどが3ヶ月以内の支払期日であります。借入金のうち、短期借入金は主に営業取引に係る資金調達であり、長期借入金は主に設備投資に係る資金調達であります。4,1312,791△ 272,7631,2678,1636238271,1343283003,21321(3)金融商品の時価等に関する事項についての補足説明　金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件を採用することにより、当該価額が変動することがあります。２.金融商品の時価等に関する事項　当連結会計年度末における連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。　なお、時価を把握することが極めて困難と認められるものは含まれておりません（（注）２．参照）。連結貸借対照表計上額（百万円）時価（百万円）差額（百万円）4,131 　　　　　　―(1) 現金及び預金(2) 受取手形及び売掛金貸倒引当金（※１）(3) 投資有価証券資産計(4) 支払手形及び買掛金(5) 電子記録債務(6) 短期借入金(7) 未払金(8) 長期借入金負債計デリバティブ取引（※２）※１　受取手形及び売掛金はそれに対応する貸倒引当金を控除しております。※２　デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しております。（注）１．金融商品の時価の算定方法並びに投資有価証券及びデリバティブ取引に関する事項2,763 　　　　　　―1,267 　　　　　　―8,163 　　　　　　―623 　　　　　　―827 　　　　　　―1,134 　　　　　　―328 　　　　　　―2943,20821 　　　　　　―△ 5△ 5資　産(1) 現金及び預金、(2)受取手形及び売掛金　これらは短期間で決済されるものであるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。(3) 投資有価証券　投資有価証券の時価について、株式は取引所の価格によっており、債券は取引金融機関から提示された価格によっております。負　債(4) 支払手形及び買掛金、(5)電子記録債務、(6)短期借入金、(7)未払金　これらは短期間で決済されるものであるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。　長期借入金の時価については、元利金の合計額を同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっております。(8) 長期借入金デリバティブ取引デリバティブ取引の時価は、取引先の金融機関から提示された価格等に基づき算定しております。（注）２．非上場株式（連結貸借対照表計上額519百万円）は、市場価格がなく、かつ将来キャッシュ・フロー　を見積もることができず、時価を把握することが極めて困難と認められるため、資産の(3)投資有　価証券に含めておりません。（１株当たり情報に関する注記）１．１株当たり純資産額２．１株当たり当期純利益847 円 48銭15 円 13銭計算書類の注記 （重要な会計方針に係る事項に関する注記）１．資産の評価基準及び評価方法有 価 証 券満期保有目的の債券子会社株式及び関連会社株式 その他有価証券 時価のあるもの 時価のないもの償却原価法（定額法）移動平均法による原価法決算日の市場価格等に基づく時価法（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は、移動平均法により算定）移動平均法による原価法時価法評価基準は原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）商品貯蔵品最終仕入原価法移動平均法定率法ただし、1998年４月１日以降取得の建物(建物附属設備を除く)、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備、構築物及び直営店舗の資産については定額法なお、主な資産の耐用年数は以下のとおりであります。建 物 ３年～15年工具・器具備品　 ３年～５年社内における利用可能期間(５年)に基づく定額法デリバティブた な 卸 資 産２．固定資産の減価償却の方法有形固定資産（リース資産を除く） 無形固定資産（リース資産を除く） 自社利用のソフトウェア 　 ３．引当金の計上基準貸倒引当金返品調整引当金賞与引当金株主優待引当金退職給付引当金 債権の貸倒れによる損失に備えて、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。 返品による損失に備えるため、返品見込額の売買利益相当額を計上しております。 従業員に対する賞与の支給に備えて、将来の支給見込額のうち当期の負担額を計上しております。 株主優待制度に基づく費用の発生に備えるため、翌事業年度において発生すると見込まれる額を計上しております。 従業員の退職給付に備えて、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しております。４．外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。５．消費税等の会計処理は税抜方式によっております。６．連結納税制度の適用 連結納税制度を適用しております。７．連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用　当社は、「所得税法等の一部を改正する法律」（令和２年法律第８号）において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号　2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。　「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当事業年度から適用し、（会計上の(表示方法の変更）見積りに関する注記）を記載しております。(会計上の見積りに関する注記）商品の評価(1) 当事業年度の計算書類に計上した金額商品商品評価損（単位：百万円）当事業年度1,6064(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報　当社は、商品の評価は原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）によっており、シーズンの経過や滞留によって収益性の低下が認められた商品については、適正な価額まで簿価を切下げ、評価損を計上しております。新型コロナウイルス感染症の影響等を含む市況の急激な変化、天候変動要因を含む様々な消費動向の変化により当社が想定していない変化が発生した場合、追加的に評価損計上が必要となる場合があります。(追加情報）　当社は、新型コロナウイルス感染症に関して、2021年９月末に緊急事態宣言が解除されて以降、経済活動の回復を期待しましたが、オミクロン株による感染症再拡大により、まん延防止等重点措置が実施されるなど、未だ収束時期を見通すことが困難な状態にあります。そのため、当社としては、2023年１月期についても当該影響が一定程度継続するものと仮定し、固定資産の減損会計等の会計上の見積りに反映しております。定期預金16百万円を営業取引保証のため担保に供しております。　当社においては、運転資金の効率的な調達を行うために取引銀行６行と当座貸越契約を締結しております。　事業年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高は次のとおりであります。当座貸越極度額借入実行残高差引額2,000 百万円1,100 百万円900 百万円74 百万円19 百万円335 百万円340 百万円404 百万円103 百万円121 百万円193 百万円705 百万円3 百万円 （貸借対照表に関する注記）１.関係会社に対する債権債務(１) 短期金銭債権(２) 長期金銭債権(３) 短期金銭債務２.有形固定資産の減価償却累計額３.担保資産　　　　　　担保に供している資産４.保証債務信用状開設に対する債務保証NAIGAI APPAREL（H.K.)LTD.金融機関からの借入金に対する債務保証RONDEX(Thailand)CO.,LTD.５．当座貸越契約 （損益計算書に関する注記）１．関係会社との取引高（１）関係会社への売上高（２）関係会社からの仕入高（３）関係会社への物流業務委託料（４）関係会社との営業取引以外の取引高２．助成金収入３．減損損失の内容場所東京都等東京都　新型コロナウイルス感染症に係る雇用調整助成金等であります。用途事業用資産遊休資産種類建物、工具・器具及び備品工具・器具及び備品、無形固定資産　当社は、事業用資産につきましては、事業セグメントを基礎とし、店舗資産については店舗ごとにグルーピングを行っております。また、遊休資産については、個々の物件単位でグルーピングをしております。　事業用資産については新型コロナウイルス感染症拡大の影響により、営業活動から生じる損益が継続してマイナスとなった店舗等の資産については帳簿価額を回収可能性価額まで減額し、当該減少額６百万円（建物5百万円、工具・器具及び備品0百万円）を減損損失として特別損失に計上しております。遊休資産については、今後の用途が未定であるため、帳簿価額を回収可能性価額まで減額し、当該減少額６百万円（工具・器具及び備品1百万円、無形固定資産4百万円）を減損損失として特別損失に計上しております。　なお、事業用資産の回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローに基づく評価額がマイナスであるため、回収可能価額は零として算定しております。遊休資産の回収可能価額は正味売却価額により測定しており、売却が困難であることから、回収可能価　過年度の決算訂正に伴う更正の請求による法人税の還付税額等を過年度法人税等戻入額として計上し、更正に係る連結納税グループ間の額は零として算定しております。４．過年度法人税等及び過年度法人税等戻入額精算等を過年度法人税等として計上しております。 （株主資本等変動計算書に関する注記）当事業年度の末日における自己株式の数普 　　通　 　株　 　式1,008 株　　（税効果会計に関する注記）繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳繰延税金資産たな卸資産評価損返品調整引当金退職給付引当金投資有価証券評価損繰越欠損金関係会社株式評価損その他繰延税金資産小計評価性引当額繰延税金資産合計繰延税金負債その他有価証券評価差額金その他繰延税金負債合計繰延税金負債の純額10 百万円942395988252921,430△ 1,4254△ 67△ 4△ 72△ 67 （関連当事者との取引に関する注記）１．子会社種類会社等の名称議決権等の所有（被所有）割合取引の内容取引金額科目期末残高子会社センティーレワン㈱貸付金の回収(注2)20 短期貸付金20関連当事者との関係資金の援助（単位：百万円）子会社NAIGAI APPAREL(H.K.)LTD.子会社RONDEX(Thailand)CO.,LTD.直接100％所有所有直接100％所有直接100％役員の兼任利息の受取(注2)債務保証債務保証(注3)404資金の借入資金の借入(注1)230 短期借入金230利息の支払(注1)債務保証債務保証(注4)103 短期貸付金資金の援助貸付金の回収(注2)21 長期貸付金2019役員の兼任利息の受取(注2)010取引条件及び取引条件の決定方針等（注） １. NAIGAI APPAREL(H.K.)LTD.からの資金の借入については、市場金利を勘案して決定しております。２. センティーレワン㈱、 RONDEX(Thailand)CO.,LTD.に対する資金の貸付については、市場金利を勘案して決定しております。３．NAIGAI APPAREL(H.K.)LTD.の外為取引に係る取引銀行の支払承諾に対して、債務保証をしており、取引金額は期末時点の保証残高であります。４．RONDEX(Thailand)CO.,LTD.の銀行借入金に対して、債務保証をしており、取引金額は期末時点の保証残高であります。　当社は、2020年12月14日開催の取締役会決議に基づき、連結子会社である株式会社ＮＡＰを2021年２月１日付で吸収合併致しました。681 円58銭△10 円87銭 （１株当たり情報に関する注記）１．１株当たり純資産額２．１株当たり当期純損失(△) （企業結合に関する注記）連結子会社の吸収合併１．取引の概要①結合企業(1) 結合当事企業の名称及びその事業の内容②被結合企業(2) 企業結合日2021年２月１日(3) 企業結合の法的形式(4) 結合後企業の名称株式会社ナイガイ(5) その他取引の概要に関する事項名　　称：株式会社ナイガイ事業内容：紳士・婦人・子供靴下、メンズアンダーウェア、パジャマ、　　　　　エプロン等の繊維製品の企画製造販売及び輸出入名　　称：株式会社ＮＡＰ事業内容：紳士・婦人衣料の卸売り等当社を吸収合併存続会社、株式会社ＮＡＰを消滅会社とする吸収合併　当社の完全子会社である株式会社ＮＡＰは、2011年８月１日の設立以来、紳士・婦人衣料の卸売り等を行ってまいりましたが、当社グループを取り巻く環境の変化に対応するため、グループ内の生産管理機能を集約し、また、当社の持つ様々なネットワークを活用して販売活動の見直しを実施するなど、当社グループの経営効率化と経営資源の有効活用を図ることを目的として同社を吸収合併することと致しました。なお、株式会社ＮＡＰは債務超過となっておりましたが、本合併に先立ち、当社が同社に対して有する債権の一部を放棄することにより債務超過状態を解消した後に合併致しました。放棄する債権の内容放棄する債権の額貸付金売掛金立替金50101２．実施する会計処理の概要（単位：百万円）実施日2021年1月31日2021年1月31日2021年1月31日　「企業結合に関する会計基準」（企業会計基準21号　平成31年1月16日）及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第10号　平成31年1月16日）に基づき、共通支配下の取引として処理しております。